五新政策后发票开具问题

　　怀化恒企会计培训学校小编总结了五新政策后发票开具问题

　　1、增值税发票包括哪些?

　　答：增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。

　　2、如何查询发票信息?

　　答：取得增值税发票的单位和个人可登录增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，对增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器登录平台时，应下载安装根证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。

　　3、增值税专用发票的认证期限有变化吗?

　　答：从2017年7月1日起，增值税专用发票的认证期限由开具之日起180天改为360天。

　　仅2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票海关进口增值税专用缴款书，认证或比对期限由开具之日起180天改为360天。纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，认证或比对期限还是开具之日起180天。

　　4、餐费如果取得增值税专用发票，可以抵扣吗?

　　答：根据财税[2016]36号文，餐饮服务适用6%的税率。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的，即使增值税专用发票也不行。

　　1)不能抵扣并不代表不能开专票;

　　2)取得不能抵扣项目的专票，建议先认证后进项税额转出。

　　5、出差住宿该开哪种发票，是增值税普通发票还是增值税专用发票?

　　答：增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种，两者的根本区别在于前者可以进行7税款抵扣，后者不可以。如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通发票，回单位进行财务报销;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用发票。

　　6、住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?

　　答：在索要发票时，要区分不同的情况，小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人，因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。

　　住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上，认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。

　　7、劳务派遣服务如何开具发票?

　　答：(1)提供劳务派遣服务的纳税人(一般纳税人/小规模纳税人)选择简易计税办法的，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的金额可以开具增值税普通发票、取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额按5%开具增值税专用发票(选择差额纳税);或者是取得的全部价款和价外费用开具增值税普通发票(选择全额纳税)。

　　(2)未选择简易计税办法的，按适用税率6%(/征收率5%)全额开具增值税专用发票(/普通发票)。

　　8、人力资源外包服务，发票开具具体规定是什么?

　　答：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。

　　发票开具：纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

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