怀化会计培训班分享为什么不能取消会计的库存明细账

　　明细账不能取消，取消之后一定会造成一系列徇私舞弊的行为。下文怀化恒企会计培训学校小编就为大家解释为什么不能取消会计的库存明细账。

　　取消会计明细账无法防范舞弊

　　假设有一销售提货单是假造的，仓库管理员未能识别出来而发货了，总之，货被人提走了而未收到款项。此后，提货单同时也录入系统，这笔存货被扣除。单从仓库管理的角度来看，“账实相符”，显得一切正常。也就是说，依靠仓库管理系统的自身机制，是无法杜绝此类问题的。在当前ERP下，会计能发现这一问题吗?ERP的设计特点是模块化，一般划分为总账、固定资产、销售订单处理、存货控制、应收账款、应付账款、采购订单处理和工资等块(正应了“大卸八块”的成语)，会计人员掌管总账，有关的业务模块掌管明细账，并在业务发生时，自动生成只有金额没有数量的总账分录发送到总账模块。所以，销售模块向会计的总账模块发送分录“借：银行存款(应收账款) 贷：主营业务收入”，仓库模块也向会计总账模块发送分录：“借：主营业务成本 贷;库存商品”。

　　既然在ERP中，会计自身不设明细数量账，只能依赖仓库明细账的查询功能，而仓库账中确有其事，会计总账模块只好全接收了，其结果当然是，在会计系统中，这笔业务没有“借：银行存款 贷：主营业务收入”的记录，却有“借;主营业务成本 贷：库存商品”的记录，这一票货毫无回报地说没就没了，其成本则混进其它已销售商品的成本中，被掩盖起来，这就是“管货的也管明细账，只向会计报总金额”的直接后果，可见，ERP的设计者连基本的会计常识都没有，其思路是大有问题的!

　　正确的做法应当是，财务会计也同时开设库存明细账，依据多联式原始凭证的“财务联”记账，进行数量与金额的双重登记，并与仓管员的仓库数量账相互核对，通过在实物数量上的“账账相符”(如有差异，应可以解释)来增加企业的资产完整。上述业务有两种可能：

　　一、造假行为只局限于出货环节。假销售提货单是直接交到仓库去提货的，属盗窃行为，则会计手头不可能有原始凭证的“财务联”，在会计的库存账上当然没有任何记录。通过仓库存货账与会计存货账的明细数量比对，就能锁定这一笔有差异的业务，进而采取追查报案、完善单据识别手段等措施来“亡羊补牢”;

　　二、造假行为是系统性的，延伸到全套“多联式原始凭证”，其“财务联”也送到了会计手中，这就启动了复式簿记的“资产保护机制”了：

　　以上是小编为大家分享的不能取消会计的库存明细账的原因，想了解更多财务资讯请访问怀化恒企会计培训班http://4405.peixun360.com/